Phân biệt Tội buôn lậu và Tội trốn thuế

Tiêu chí

Tội buôn lậu

Tội trốn thuế

Căn cứ pháp lý

Định nghĩa

Hành vi

– Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp

– Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán

– Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn

– Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn

– Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan- Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu,

– Câu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa

Mục đích

Buôn lậu được thực hiện qua vận chuyển hàng hóa qua biên giới mà không khai báo hải quan hoặc không có giấy phép.

Trốn thuế chủ yếu thông qua việc gian lận khai báo thuế, không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu, chi phí.

Khung hình phạt

Đối với cá nhân:

Khung 1: Phạt tiền từ 50 triệu đến 300 triệu đồng hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm. 

Khung 2: Phạt tiền từ 300 triệu đến 1 tỷ 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 03 năm đến 07 năm

Khung 3: Phạt tiền từ 1 tỷ 500 triệu đồng đến 5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 07 năm đến 15 năm. 

Khung 4: Phạt tù từ 12 năm đến 20 năm.

Hình phạt bổ sung: phạt tiền từ 20 triệu đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Đối với pháp nhân:

Mức 1: Phạt tiền từ 300 triệu đến 1 tỷ đồng.

Mức 2: Phạt tiền từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng.

Mức 3: Phạt tiền từ 3 tỷ đến 7 tỷ đồng.

Mức 4: Phạt tiền từ 7 tỷ đến 15 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm.

Mức 5: Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.

Hình phạt bổ sung: phạt tiền từ 50 triệu đến 300 triệu đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

Đối với cá nhân

Khung 1: Phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm.

Khung 2:  Phạt tiền từ 500 triệu đồng đến 1 tỷ 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm. 

Khung 3:  phạt tiền từ 1 tỷ 500 triệu  đồng đến 4 tỷ 500 triệu  đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm. 

Hình phạt bổ sung: phạt tiền từ 20 triệu  đồng đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Đối với pháp nhân:

Mức 1: Phạt tiền từ 300 triệu  đồng đến 1 tỷ đồng;

Mức 2: phạt tiền từ 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng. 

Mức 3: phạt tiền từ 3 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm.

Mức 4: Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.

Hình phạt bổ sung: phạt tiền từ 50 triệu đồng đến 200 triệu đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

Mức phạt hành chính

Mức 3: từ 2 triệu đồng đến 4 triệu đồng.

Mức 4: từ 4 triệu đồng đến 6 triệu đồng.

Mức 5: từ 6 triệu đồng đến 10 triệu đồng.

Mức 6: từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng.

Mức 7: từ 20 triệu đồng đến 30 triệu đồng.

Mức 8: từ 30 triệu đồng đến 40 triệu đồng.

Mức 9: từ 40 triệu đồng đến 50 triệu đồng. 

Mức 3: Phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế.

Mức 4: Phạt tiền 2,5 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế.

Mức 5: Phạt tiền 3 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế.

Phạm vi

Thủ tục khởi tố

Bước 3: Ra quyết định khởi tố hoặc không khởi tố vụ án hình sự

Thẩm quyền giải quyết

Tòa án nhân dân  cấp huyện, cấp tỉnh, tối cao.

Tòa án nhân dân  cấp huyện, cấp tỉnh, tối cao.