Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là quyền lợi của doanh nghiệp và cá nhân khi thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Việc hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp cân đối tài chính và tái đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Bài viết này sẽ cung cấp quy trình hoàn thuế giá trị gia tăng và những lưu ý quan trọng mà người nộp thuế cần biết.
(Ảnh minh họa; Nguồn Internet)
1. Điều kiện để được hoàn thuế Giá trị gia tăng
Căn cứ theo Điều 70, Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 quy định về các trường hợp hoàn thuế như sau:
“1. Cơ quan quản lý thuế thực hiện hoàn thuế đối với tổ chức, cá nhân thuộc trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế.
2. Cơ quan thuế hoàn trả tiền nộp thừa đối với trường hợp người nộp thuế có số tiền đã nộp ngân sách nhà nước lớn hơn số phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định tại khoản 1 Điều 60 của Luật này.”
Như vậy, điều kiện để hoàn thuế GTGT gồm:
– Tổ chức, cá nhân thuộc trường hợp hoàn thuế GTGT theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
– Tổ chức, cá nhân có số tiền đã nộp ngân sách nhà nước lớn hơn số phải nộp ngân sách nhà nước thì được hoàn trả tiền nộp thừa theo quy định.
2. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế Giá trị gia tăng
Thành phần hồ sơ bao gồm các tài liệu sau:
– Đơn đề nghị hoàn thuế (theo mẫu ban hành của cơ quan thuế).
(Mẫu văn bản đề nghị)
– Bảng kê hóa đơn GTGT đầu vào đã được khấu trừ trong kỳ.
– Bảng kê hóa đơn GTGT đầu ra trong kỳ.
– Số liệu kế toán liên quan để chứng minh số thuế đã nộp và số thuế được hoàn.
– Hợp đồng kinh tế, chứng từ thanh toán (nếu có) để chứng minh tính hợp lệ của giao dịch.
3. Quy trình hoàn thuế Giá trị gia tăng
– Bước 1: Nộp hồ sơ hoàn thuế:
Doanh nghiệp nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
– Bước 2: Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ và kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ. Thời gian kiểm tra không quá 5 ngày làm việc.
– Bước 3: Kiểm tra thực tế (nếu cần)
Trong một số trường hợp, cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra thực tế doanh nghiệp để xác minh thông tin trong hồ sơ.
– Bước 4: Ra quyết định hoàn thuế
Sau khi hoàn tất kiểm tra, cơ quan thuế sẽ ra quyết định hoàn thuế hoặc từ chối hoàn thuế. Thời gian xử lý hồ sơ không quá 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
– Bước 5: Nhận tiền hoàn thuế
Nếu hồ sơ hoàn thuế được chấp nhận, cơ quan thuế sẽ thực hiện việc hoàn trả số tiền thuế cho doanh nghiệp.
4. Lưu ý khi hoàn thuế Giá trị gia tăng
Khi thực hiện thủ tục hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau:
– Thời gian nộp hồ sơ: Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ hoàn thuế trong thời hạn 3 năm kể từ ngày phát sinh quyền được hoàn thuế.
– Kiểm tra hóa đơn: Hóa đơn đầu vào phải được lập theo đúng quy định của pháp luật về thuế, và phải có đầy đủ thông tin cần thiết như tên, địa chỉ, mã số thuế của bên bán.
– Thực hiện nghĩa vụ thuế: Doanh nghiệp cần đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế. Nếu có nợ thuế, doanh nghiệp sẽ không được hoàn thuế cho đến khi nghĩa vụ thuế được thanh toán.
– Lưu trữ chứng từ: Doanh nghiệp cần lưu trữ chứng từ liên quan đến hồ sơ hoàn thuế để có thể cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu.
5. Hướng dẫn nộp hồ sơ hoàn thuế Giá trị gia tăng qua cổng thông tin điện tử
Để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, Cục Thuế đã triển khai hệ thống nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT qua cổng thông tin điện tử. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:
– Bước 1: Truy cập cổng thông tin điện tử
Người nộp thuế truy cập vào cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: gdt.gov.vn.
– Bước 2: Đăng nhập tài khoản
Sử dụng tài khoản đã đăng ký để đăng nhập vào hệ thống. Nếu chưa có tài khoản, doanh nghiệp cần đăng ký theo quy trình hướng dẫn trên cổng.
– Bước 3: Chọn chức năng nộp hồ sơ
Tại giao diện chính, chọn mục “Nộp hồ sơ” và sau đó chọn “Hồ sơ hoàn thuế GTGT”.
– Bước 4: Điền thông tin và đính kèm tài liệu
Điền đầy đủ thông tin cần thiết vào mẫu đơn trực tuyến. Đính kèm các tài liệu cần thiết theo yêu cầu.
– Bước 5: Gửi hồ sơ
Sau khi kiểm tra lại thông tin, nhấn nút “Gửi hồ sơ” để hoàn tất quá trình nộp hồ sơ.
– Bước 6: Theo dõi tình trạng hồ sơ
Doanh nghiệp có thể theo dõi tình trạng hồ sơ đã nộp trên cổng thông tin điện tử, để biết được kết quả xử lý từ cơ quan thuế.
Trên đây.là tư vấn.của chúng tôi.về thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn nộp hồ sơ hoàn thuế Giá trị gia tăng qua cổng thông tin điện tử. Luật Triệu Phúc hân hạnh.được đồng hành.cùng quý khách hàng.trong việc giải quyết.mọi vấn đề pháp lý.
Rất mong.nhận được.sự hợp tác!
Trân trọng./.
—— Bộ phận tư vấn pháp luật – Công ty Luật TNHH Triệu Phúc ——